IRPH: demanda hipoteca multidivisa
Antonio Gallardo 15 comentarios

Cada vez son más las sentencias a favor de clientes que contrataron en su momento una hipotecas multidivisas y en las que se les restituyen cantidades pagadas en las cuotas de sus préstamos y por las que en la mayoría de los casos aplicaron una deducción por compra de vivienda habitual. Puede que recupere todo o parte en efectivo, pero también puede ser que se aplique sobre el capital pendiente disminuyendo su cuantía (ver en el siguiente artículo cómo se calcula el perjuicio económico de una hipoteca multidivisa) y puedes solicitarnos información para que nuestros abogados estudien tus posibilidades de demandar y ganar al banco por la hipoteca multidivisa. Además, en muchos casos, también han ganado en costas, aunque estas no le repercutan como un mayor importe a recibir, sino que se destina al pago del servicio jurídico gracias al que consiguió la sentencia favorable. En todo caso nos encontramos con distintos supuestos con implicación fiscal en la declaración de la renta y cuya perfecta aplicación es necesaria para evitar problemas y costes posteriores. En este artículo te explicaremos cómo declarar en el IRPF si has ganado una demanda contra el banco por mala comercialización de un préstamo hipotecario multidivisa.

El primer problema que nos encontramos es que la Agencia Tributaria no ha publicado una nota expresa sobre el tratamiento fiscal de este tipo de reembolso. Pero, si analizamos las sentencias por hipotecas multidivisa vemos que el resultado es completamente análogo al que se viene aplicando en sentencias por cláusula suelo, tanto en la forma de pago (en efectivo o amortizando capital) como en la fiscalidad de las costas procesales a nuestro favor. En este último caso la doctrina fiscal es clara y muy anterior en el tiempo.

IRPF: demanda multidivisa y pago en efectivo

Por ello, empecemos por el más común y con coste fiscal más claro para el contribuyente: la devolución de cantidades cobradas de más en efectivo y que nos hemos deducido por compra de vivienda habitual anteriormente y que por tanto existe obligación de devolver la parte de deducción correspondiente. Siempre que la hipoteca haya dado derecho a deducción en el IRPF, evidentemente.

La gran duda es que al proceder estos importes de varios ejercicios no sabemos dónde y cómo declararlos. Hacienda es clara en este aspecto en dos puntos:

  1. Solo se aplica a los ejercicios respecto de los cuales no hubiera prescrito el derecho de la Administración para determinar la deuda tributaria. Es decir, en las cantidades cobradas por ejercicios prescritos fiscalmente no hay que pagar impuestos.
  2. Los importes se consignan en el ejercicio en el que se produjo la sentencia, el laudo o el acuerdo. Si fue en el 2018 se realizará en la declaración que estamos presentando en la actualidad y cuyo plazo finaliza el próximo 1 de julio, no hay que hacer declaraciones complementarias por cada ejercicio.

La forma de realizarlo es sencilla. Se informa sobre las cantidades que tenemos que abonar en el apartado “Incremento de las cuotas líquidas por pérdida del derecho a determinadas deducciones de ejercicios anteriores” y se consignarán dentro del apartado “Deducciones generales de 1997 a 2017”.  Para el 2018 se consignarán estas cantidades en la casilla 574 “Importe de las deducciones a las que se ha perdido el derecho en 2018. Parte estatal” y en la casilla 577 “Importe de las deducciones a las que se ha perdido el derecho en 2018. Parte autonómica”, al 50% cada una. No hay que imputar intereses de demora.

¿Qué ocurre con la parte que se ha restado del capital?

Aunque Hacienda pueda informar de toda la cantidad en los datos fiscales, y siguiendo el criterio aplicado en las sentencias por hipotecas con cláusula suelo, las cantidades que se han recibido como una reducción del principal del préstamo, no están obligadas a tributar por la devolución del exceso de deducción por compra de vivienda habitual.

¿Tengo que pagar impuestos por las costas?

Las costas ganadas en juicio constituyen una ganancia patrimonial para las personas físicas y se integran en la base imponible general, sin que haya posibilidad de deducirte los gastos de abogado y procurador. Como estas costas van destinadas al pago de los servicios jurídicos el resultado es que pagará impuestos por un dinero que no ha recibido directamente pero que sí indirectamente, ya que no ha tenido que asumir los costes legales. El punto más negativo es que al incluirse en la base imponible general puede elevar el tipo imponible (el porcentaje que paga) de otros ingresos como sueldos o ganancias por actividades profesionales y económicas.

¿Qué ocurre con las deducciones del año fiscal en el que se produjo la sentencia?

La última gran duda es que hacer con las cantidades pagadas en el ejercicio si parte de estas nos la han devuelto en una sentencia o acuerdo. En este caso podemos deducirnos todas las cantidades pagadas en la financiación de vivienda habitual, hasta el límite de 9.040 euros al año, pero restando las cantidades que pudieran corresponder al año fiscal en el que tenemos que hacer la declaración de la renta, incluidas las que han disminuido el capital. Este punto hace fundamental que revisemos cuanto recibimos y a que ejercicio corresponde.

— 15 Comments —

  1. Buenos días:
    Tengo dudas, mi caso juicio de HMD ganada con costas al banco, tenia justicia gratuita, y pagado mi abogado, perito, recursos; pendiente de 5% pactado ganancia que casi corresponde con pagos mencionados.
    En relación a las costas ganadas en juicio, este dinero lo paga el perdedor para sufragar gastos originados en los juicios, el ganador no incrementa ganancia, ese dinero va destinado a coste de abogados, peritos, recursos etc., en muchos casos ya estaban pagados, puede que menor cuantía que las costas.
    Con las circunstancias mencionadas, justicia gratuita, ¿Tengo que asumir la ganancia en costas? ¿ Me hubiese interesado no reclamar costas?.
    Un saludo y gracias

  2. Buenos días, la jurisprudencia es clara en este sentido y tenemos un claro ejemplo en la sentencia del Tribunal Económico-Administrativo Regional de Murcia del 11 de enero de 2019, que coincide con el criterio de la Dirección General Tributo en que han de tributar como ganancia patrimonial en el IRPF. La renta por la que tendrá que tributar será la diferencia entre las costas recibidas y los costes pagados (abogado y procurador) del proceso.

  3. Hola, buenas tardes. He ganado el juicio de nulidad parcial hipoteca multidivisa. He recibido en 2019 aprox 25000 euros por ejecución provisional de la sentencia correspondientes a 10 años. Queda pendiente la ejecución definitiva de la sentencia ( pendiente de devolución de aprox 5000 euros y costas, que se las queda el abogado). Me he deducido todos estos años por vivienda habitual. Cómo va a quedar mi declaración de la renta? Supongo que tendré que devolver lo deducido de más de los años no prescritos (4 años) , en relación a las costas, aunque no perciba yo nada, me cuentan como ganancia patrimonial…pero, y de esos 25000 +5000 euros? No me queda claro…. a todo esto, tendré que pedir que el banco me mande un desglose por años de lo devuelto, para devolver lo que corresponda a cada ejercicio…. un saludo y gracias por contestar.

    • Efectivamente, tendrá que devolver la deducción sobre los años que no estén prescritos, pero nada más.

      Recientemente se ha conocido el contenido de la Resolución Vinculante V3097/2020, de 15-10-2020 que corrige su criterio anterior (reflejado en otras resoluciones vinculantes) siguiendo el criterio de la Resolución de 1 de junio de 2020 del Tribunal Económico-Administrativo Central. Por ello se pasa a considerar que para la determinación de la ganancia patrimonial se podrá deducir del importe que reciba en concepto de costas los gastos en que haya incurrido con motivo del pleito, importe que podrá alcanzar como máximo el importe que reciba, sin superarlo.

      Por tanto, no tendrá que tributar por lo que reciba en concepto de costas.

  4. Buenas noches, mi consulta es la siguiente. En caso de Acuerdo entre las partes, homologado judicialmente, claro..¿como tributarian estas cantidades? Del mismo modo que por sentencia o habría que pagar a Hacienda?
    Gracias

  5. Como ya adelantas en tu respuestas, de la misma forma que la sentencia. Fiscalmente el origen de las cantidades es indiferente y tributarán según el concepto que sea la cantidad recibida (intereses indemnizatorios, devolución de cantidad pagada).

  6. Buenas, he visto varias preguntas similares pero no me aclaro aún.
    Mi consulta es:
    El medidor del banco me ofrece un acuerdo extrajudicial, donde se me abonaría 38.000 eur que descontarían de la cantidad hipotecaria, bajando la hipoteca esa cantidad y pasando la hipoteca con cláusulas multidivisas a una de eurivor ( digamos normal ).
    La duda es si de esos 38.000 eur el año siguiente habría que tributar a hacienda ??
    Gracias de antemano.

  7. Muchísimas gracias por responder. Tengo interpuesta una demanda por este tipo de hipoteca. La intermediaria bancaria me ha ofrecido un acuerdo extrajudicial (sin homologacion judicial a priori), abonandome unas cantidades que serian reducidas del capital pendiente de la hipoteca (no detalla en qué concepto). En este caso, si no hubiese homologacion judicial, sino simplemente un escrito firmado por ambas partes al juzgado, diciendo que hemos alcanzado un acuerdo (sin entrar en detalle), ¿el tratamiento fiscal sería el mismo? ¿No tributaría?
    Disculpe las molestias y gracias nuevamente por responder.

  8. Buenos dias, yo acabo de percibir el dinero de las cantidades abonadas de más en la sentencia del juicio de una HMD de una vivienda en la que no resido y por la que no me estoy deduciendo
    De su articulo puedo entender que si no me estoy deduciendo en el IRPF por esa hipoteca, no he de declarar el importe que he percibido del banco en concepto de cantidades abonadas de mas? Muchas gracias

  9. Buenos días. Así es. La devolución no es ningún caso considerada como un ingreso, por ello, fiscalmente solo tiene repercusión si ha supuesto una mayor devolución en el IRPF. Si usted no tiene ningún tipo de deducción, no tiene ninguna tributación.

  10. Buenos días,
    El pasado 16 de febrero 2021, tras haber ganado una demanda por una hipoteca multidivisa con costas, el banco ha amortizado 43.863€ del capital pendiente, por lo que he leído en su artículo y comentarios , sobre esta cantidad no tengo que declarar nada a Hacienda. Entiendo que el banco me tendrá que facilitar los datos correspondientes a lo devuelto de los últimos 4 años correcto para poder hacer la declaración solo sobre esos importes?

    Estoy pendiente de recibir el importe consignado en el Juzgado por los intereses ,excesos en cuotas, costas, gastos hipotecarios. ¿Este último importe tb lo tengo que declarar a Hacienda?.

    Las costas que las recibirá el abogado directamente, tengo que declarar es importe también y luego deducirlo?

    Por su artículo entiendo que si me la ejecución de la sentencia se ha hecho efectiva en el 2021 esto tendré que declararlo a Hacienda en el campaña del 2022 , correcto?.

    Muchas gracias de antemano.

  11. Buenos días, es correcto, al ser la ejecución de la sentencia en este ejercicio tendrá que hacerlo en la campaña 2021 que empezará en abril del año 2022. Igualmente es correcto su indicación sobre el capital amortizado y que solo tendrá que tributar sobre los intereses (indemnizatorios y legales).

  12. Buenos días.
    Las compensaciones de pérdidas de multidivisa con ganancias de Bolsa, en caso de ganar la demanda hay que devolverlas?

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